Yurt içi yük taşımacılığı hizmeti KDV tevkifatı kapsamındadır. Kimin uyguladığını, faturanın nasıl hesaplandığını ve sık yapılan hataları örnekle anlattık. Kendi durumunuz için mali müşavirinize danışın.
Kısa cevap: Yurt içinde yapılan yük taşımacılığı hizmeti, KDV Genel Uygulama Tebliği'nde kısmi tevkifat kapsamında sayılır. Uzun süredir uygulanan oran 2/10'dur: hizmeti alan, faturadaki KDV'nin onda ikisini kendisi beyan eder, kalanı taşımacıya öder. Oran, tutar sınırı ve kapsam değişebilir; güncel tebliği Gelir İdaresi'nin sitesinden ve mali müşavirinizden doğrulayın.
KDV tevkifatı nedir?
Normalde hizmeti satan, faturadaki KDV'nin tamamını tahsil eder ve kendisi beyan eder. Tevkifatta ise KDV'nin bir kısmını hizmeti alan "keser" ve kendi adına vergi dairesine beyan eder. Satıcı yalnız kalan kısmı tahsil eder. Amaç, KDV'nin devlete ulaşmasını güvenceye almaktır.
Taşımacılıkta kimler uygular?
- Taşımacı (satıcı): Faturada KDV'yi ve tevkif edilen kısmı gösterir, yalnız kalan KDV'yi tahsil eder.
- Hizmeti alan (alıcı): KDV mükellefiyse ya da tebliğde sayılan belirlenmiş alıcılardansa, tevkif ettiği KDV'yi 2 No.lu KDV beyannamesiyle beyan edip öder.
Hizmeti alan KDV mükellefi değilse (örneğin bir şahıs), tevkifat uygulanmaz. Ayrıca KDV dahil fatura tutarı tebliğde belirtilen sınırın altındaysa tevkifat uygulanmaz. Bu sınır zaman zaman değiştiği için güncel tutarı kontrol edin.
Örnek fatura
Rakamlar örnektir. Varsayım: yurt içi bir sefer, navlun 10.000 TL, KDV oranı %20, tevkifat oranı 2/10.
| Kalem | Hesap | Tutar (TL) |
|---|---|---|
| Navlun (matrah) | 10.000 | |
| Hesaplanan KDV | 10.000 × %20 | 2.000 |
| Tevkif edilen KDV | 2.000 × 2/10 | 400 |
| Taşımacının tahsil edeceği KDV | 2.000 − 400 | 1.600 |
| Alıcının taşımacıya ödeyeceği | 10.000 + 1.600 | 11.600 |
Alıcı, tevkif ettiği 400 TL'yi kendi beyannamesiyle vergi dairesine öder. Taşımacı ise 1.600 TL'yi kendi KDV beyannamesinde gösterir.
e-Faturada tevkifat
e-Fatura ya da e-Arşiv faturada fatura tipi "tevkifat" seçilir ve yük taşımacılığı hizmetine ait tevkifat kodu girilir. Kodu ve oranı programınız ya da e-fatura sağlayıcınız listeden sunar; doğru kodu mali müşavirinizle teyit edin.
Uluslararası taşımalar
Türkiye'den yurt dışına ya da yurt dışından Türkiye'ye yapılan taşımalar, KDV Kanunu'nun 14. maddesindeki istisna kapsamında olabilir. Bu durumda fatura tevkifatlı değil, istisna kodlu kesilir. Hangi işin istisnaya girdiği taşımanın türüne ve belgelerine bağlıdır; mali müşavirinizle birlikte değerlendirin.
Sık yapılan hatalar
- Her faturaya tevkifat uygulamak: Alıcı mükellef değilse ya da tutar sınırın altındaysa tevkifat yapılmaz.
- Uluslararası işte tevkifat uygulamak: İstisna kapsamındaki işte tevkifat değil, istisna kodu kullanılır.
- Müşteri adına ödenen masrafı navluna eklemek: Müşteri adına yapılan ödemenin (masraf yansıtma) nasıl faturalanacağı ayrı bir konudur; navlunla aynı satıra yazıp KDV'ye ve tevkifata katmayın.
- Eski oranla fatura kesmek: Oran değiştiğinde programdaki tanımı da güncelleyin.
Sık sorulan sorular
Tevkifatı kim beyan eder?
Hizmeti alan. Tevkif ettiği KDV'yi 2 No.lu KDV beyannamesiyle beyan eder.
Şahsa yapılan taşımada tevkifat var mı?
Hayır. Tevkifat, alıcının KDV mükellefi ya da belirlenmiş alıcı olmasını gerektirir.
Tevkifatlı faturada taşımacı ne kadar KDV tahsil eder?
KDV'nin tevkif edilmeyen kısmını. 2/10 oranında bu, KDV'nin onda sekizidir.
Oran değişirse ne yapmalıyım?
Yeni faturalarda yeni oranı kullanın ve programınızdaki tanımı güncelleyin. Geçiş dönemini mali müşavirinize sorun.
Bu yazı genel bilgi içindir; vergi danışmanlığı yerine geçmez. Mali müşavirinize danışın.
TMSdeck'te nasıl yapılır?
TMSdeck'te KDV tevkifatı ve istisna kodları tanımlıdır. Faturada tevkifatı seçersiniz; tahsil edilecek tutar kendiliğinden hesaplanır. Müşteri adına ödenen masraflar KDV ve ciro dışında tutulur. Faturalar Paraşüt hesabınıza aktarılıp oradan e-Fatura ya da e-Arşiv olarak gönderilir; Paraşüt bağlantısı kurulumda sizin hesabınızla birlikte denenir.
Ayrıntılar: nakliye muhasebe ve e-fatura · kara nakliye programı.
Son güncelleme: 27 Ekim 2026